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洛陽自然人代開發票常見問題解答
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在工作中,我們經常有這個疑問:個人銷售貨物或者勞務是否需要開具發票呢?如果開具的話要怎么開具?個人代開票發票個人所得稅如何繳納呢?接下來,小編為你一一解答這些問題。


01
自然人在什么情況下,可向稅務機關申請代開發票?

答:發生增值稅應稅行為,需要開具發票時。

02
自然人在什么情況下可以開具專用發票?

答:1、轉讓其取得的不動產和出租不動產,購買方或承租方不屬于其他個人的;

2、個人保險代理人、證券經紀人、信用卡和旅游等行業的個人代理人;
3、在中國境內提供公路貨物運輸和內河貨物運輸,且具備相關運輸資格并已辦理臨時稅務登記的。

03

自然人代開普通發票需要提交什么資料?

答:1、提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》;
2、自然人申請代開發票,提交身份證件及復印件;
3、其他納稅人申請代開發票,提交加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記或組織機構代碼證)、經辦人身份證件及復印件。

04

自然人代開增值稅專用發票后,發生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形,應如何處理?

答:1、代開當月,憑已代開發票向原代開稅務機關提出作廢申請;
2
、不符合作廢條件的,可通過開具紅字發票處理;
3
、作廢已代開增值稅專用發票或通過開具紅字發票處理后,需退回已征收稅款的,可向稅務機關申請退稅。

05

自然人代開發票增值稅可以根據《關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》享受免增值稅嗎?

答:如果適用3%征收率應稅銷售收入且開具普通發票可以享受最新免增值稅政策。

06

自然人代開發票如何繳納個人所得稅?

答:1、如果是銷售貨物所得或者符合經營所得條件的,應繳納按照經營所得繳納個人所得稅,且每個地方對于自然人代開發票而繳納的經營所得,稅率上都有一定的優惠,部分地區可以按照核定征收進行申報繳納,個稅稅率一般在0.5%-1%。例如深圳稅務局按照經營所得0.8%征收個人所得稅,廣西稅務局按經營所得1.3%征收個人所得稅。

2、如果個人獨立從事設計、安裝、制圖、醫療、會計、法律、咨詢、講學、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術服務等項勞務報酬所得,應按照勞務報酬所得預扣率進行繳納稅款。

圖片

3、如果是個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得,應按照稿酬所得繳納個人所得稅。

07

自然人代開發票所繳納的個人所得稅由代開個人繳納還是付款方代扣代繳?

答:自然人申請代開發票應稅所得項目屬于勞務報酬,稿酬等綜合所得項目的,其個人所得稅由扣繳義務人即付款方依據《個人所得稅扣繳申報辦理辦法》的規定預扣預繳(或代扣代繳)辦理扣繳申報。自然人在稅局代開時部分稅局不要求當場繳納個人所得稅,并在發票上備注欄統一注明“個人所得稅由支付方預扣預繳”,理應在年度終了時和其他綜合所得匯算清繳。

自然人申請代開應稅所得項目屬于經營所得的,代開人直接在代開發票時繳納個人所得稅,劃入個人生產經營所得,不需要再由支付方代扣代繳,也不需要再和綜合所得進項匯算清繳。


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