當(dāng)月開(kāi)的專票可以當(dāng)月紅沖嗎？

有個(gè)朋友突然問(wèn)了一下小編這個(gè)問(wèn)題，我當(dāng)時(shí)還愣了一下，當(dāng)月開(kāi)具的專票當(dāng)月可以紅沖嗎？

好像并沒(méi)有規(guī)定說(shuō)不可以！

只不過(guò)我們可能印象中當(dāng)月開(kāi)具的如果有問(wèn)題都直接收回作廢，所以自然沒(méi)怎么關(guān)注當(dāng)月是否可以紅沖的問(wèn)題。

那么我們仔細(xì)看看開(kāi)具紅字發(fā)票的條件，從理論上來(lái)分析一下這個(gè)問(wèn)題。

什么情況下需要開(kāi)具紅字發(fā)票？

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

再看看這里的作廢條件是什么呢？

必須同時(shí)滿足以下條件：
(1)當(dāng)月開(kāi)具的專用發(fā)票，當(dāng)月發(fā)生全部銷貨退回或開(kāi)票有誤等情形，且當(dāng)月收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián);
(2)銷售方未抄稅并且未記賬;
(3)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

所以如果發(fā)生了退貨、開(kāi)具有誤但是又不符合作廢條件，那自然可以當(dāng)月開(kāi)紅字，比如購(gòu)買方已經(jīng)勾選了才發(fā)現(xiàn)發(fā)票有問(wèn)題，比如銷售方已經(jīng)記賬了（貨物已經(jīng)出庫(kù)，賬務(wù)還是要體現(xiàn)這個(gè)出庫(kù)痕跡）等等。

而且我們做過(guò)實(shí)操的都知道，當(dāng)月的專票當(dāng)月申請(qǐng)紅字發(fā)票是沒(méi)有障礙的，系統(tǒng)支持。

所以，當(dāng)月專票當(dāng)月沖紅，沒(méi)有任何問(wèn)題！

如果把作廢和紅沖綜合來(lái)看，也就是當(dāng)月開(kāi)具的專票，當(dāng)月可以作廢也可以紅沖，但是跨月的發(fā)票只能紅沖，無(wú)法作廢。

「紅字發(fā)票」的問(wèn)題經(jīng)常被大家問(wèn)，來(lái)感受一下下面這些問(wèn)題，看看你遇到過(guò)沒(méi)？

1、什么時(shí)候需要開(kāi)紅字發(fā)票？2、紅字發(fā)票在開(kāi)票系統(tǒng)到底如何開(kāi)具？3、紅字發(fā)票開(kāi)具到底由哪一方提交紅字信息表？4、可以部分開(kāi)具紅字發(fā)票嗎？5、購(gòu)買方申請(qǐng)了紅字通知單，什么時(shí)候申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？6、收到紅字發(fā)票還需要勾選不？7、附清單的專票如何開(kāi)具紅字發(fā)票？8、本月只開(kāi)了一張紅字發(fā)票申報(bào)通不過(guò)怎么辦？9、本來(lái)是開(kāi)紅字，但是又把紅字開(kāi)錯(cuò)如何破？

什么時(shí)候需要開(kāi)紅字發(fā)票？

只有發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開(kāi)具紅字發(fā)票。

也就是說(shuō)紅字發(fā)票不是你想開(kāi)、想開(kāi)就能開(kāi)，隨意開(kāi)具，隨意沖回。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中會(huì)對(duì)納稅人紅字發(fā)票進(jìn)行事后抽查，如果不是因?yàn)樯鲜鲈螂S意開(kāi)具紅字發(fā)票的會(huì)給予處罰。

由于上述原因開(kāi)具紅字的應(yīng)該保留好相關(guān)證據(jù)，例如，開(kāi)票有誤的要有對(duì)方拒收證明（無(wú)固定格式）、服務(wù)中止的需要合同中止書面證明、折讓的需要有折讓協(xié)議等。

紅字發(fā)票在系統(tǒng)怎么開(kāi)？

增值稅專用發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為三步：紅字信息表填開(kāi)、接收校驗(yàn)通過(guò)信息表、銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票。

但是并不所有發(fā)票開(kāi)具紅字都需要先開(kāi)具《紅字信息表》。

目前增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票不需要開(kāi)具《紅字信息表》，在開(kāi)票系統(tǒng)中直接開(kāi)具紅字發(fā)票。只有增值稅專用發(fā)票（包括電子專票）申請(qǐng)紅字發(fā)票時(shí)候，需要開(kāi)具《紅字信息表》。

而且目前增值稅電子普通發(fā)票不支持作廢，開(kāi)錯(cuò)了只有紅字沖銷

注：文章中紅字發(fā)票開(kāi)具案例來(lái)源四川稅務(wù)

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紅字發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)分為購(gòu)買方和銷售兩方，先看看銷售方操作：

我是銷售方，該如何開(kāi)紅字發(fā)票？‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍‍

一、普票：

1、發(fā)票填開(kāi)--增值稅普票填開(kāi) --進(jìn)開(kāi)票界面—點(diǎn)擊發(fā)票上方的【紅字】。

2、輸入對(duì)應(yīng)的需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼。

3、點(diǎn)擊【確定】--檢查信息無(wú)誤--點(diǎn)擊【打印】（對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)發(fā)票打印）。

二、專票：

我開(kāi)出去的發(fā)票對(duì)方?jīng)]有認(rèn)證抵扣退回來(lái)了怎么辦？

（一）、紅字發(fā)票信息表填開(kāi)

1、進(jìn)入開(kāi)票軟件--點(diǎn)擊【發(fā)票管理】--【信息表】--【紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開(kāi)】。

2、選擇【銷售方申請(qǐng)】--輸入對(duì)應(yīng)需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼--選擇對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票開(kāi)票時(shí)間。

3、確認(rèn)信息無(wú)誤點(diǎn)【確定】。

4、點(diǎn)擊【打印】--選擇【不打印】（點(diǎn)擊【打印】即保存了該張紅字發(fā)票信息表）。

5、若需要開(kāi)第二張紅字發(fā)票信息表--點(diǎn)擊【確認(rèn)】，若沒(méi)有則點(diǎn)擊【取消】。

（二）、信息上傳

1、點(diǎn)擊【發(fā)票管理】--【信息表】--【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】。

2、選中要上傳的信息--點(diǎn)擊【上傳】。

3、信息表描述顯示為“審核通過(guò)”且有信息表編號(hào)，表示該信息表填開(kāi)成功。

（三）、開(kāi)具紅字發(fā)票

1、發(fā)票填開(kāi)--增值稅專用發(fā)票填開(kāi)--點(diǎn)擊【紅字】--選擇【導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表】。

2、選中已審核通過(guò)的信息表之后，點(diǎn)擊【選擇】。

3、檢查票面信息無(wú)誤—【打印】。

紅字發(fā)票填開(kāi)完成。

我是購(gòu)方，對(duì)方發(fā)票我認(rèn)證抵扣了需退貨咋辦？

（開(kāi)具紅字發(fā)票信息表給銷售方）

1、點(diǎn)擊發(fā)票管理--【信息表】--【紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開(kāi)】。

2、選擇購(gòu)買方申請(qǐng)--選擇【已抵扣】（購(gòu)買方填寫信息表，發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)不用填寫）--點(diǎn)擊【確定】。

3.彈出一張空白的紅字發(fā)票信息表之后根據(jù)自己手中的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行填寫(數(shù)量和金額填寫為負(fù)數(shù))填寫完--點(diǎn)擊【打印】（點(diǎn)擊打印即為保存）。

4、選擇【不打印】--若需繼續(xù)開(kāi)具就點(diǎn)【確認(rèn)】，若不需要點(diǎn)擊【取消】。

5、點(diǎn)擊發(fā)票管理--【信息表】--【紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出】，選擇對(duì)應(yīng)要上傳的信息表，點(diǎn)擊【上傳】。

6、上傳成功后，信息表描述為“審核通過(guò)”且有信息表編號(hào)，表示該張信息表填開(kāi)成功，此時(shí)，將上傳得到的信息表編號(hào)給予銷售方，由銷售方進(jìn)行紅字發(fā)票的填開(kāi)。

《紅字信息表》到底由那一方來(lái)提交申請(qǐng)？

經(jīng)常有人懵逼，到底哪個(gè)來(lái)申請(qǐng)紅字信息表？

這里小編給你總結(jié)一下：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那個(gè)手上就由那方申請(qǐng)。

為什么這么歸納呢？

稅務(wù)總局公告2016年47號(hào)文說(shuō)了的幾種申請(qǐng)紅字發(fā)票的具體情況如下：

我們一一來(lái)看這幾種申請(qǐng)情況

1. 購(gòu)買方取得專票并用于申報(bào)抵扣的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)肯定在購(gòu)買方手上，如果不在，那可是違規(guī)的。國(guó)稅發(fā)2006年156號(hào)第二十五條用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

2. 購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，這個(gè)當(dāng)然很明顯也在購(gòu)買方手上。

3. 銷售方申請(qǐng)的情況就不用說(shuō)了，發(fā)票沒(méi)交給購(gòu)買方，交了退回來(lái)的這種都在自己手上。

所以，可以簡(jiǎn)便記憶。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在那方手上就由那方申請(qǐng)。

你記住了嗎？

可以部分開(kāi)具紅字發(fā)票嗎？

當(dāng)然可以。根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)）第二十七條規(guī)定：“開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。