簽訂合同要注意！

“本合同生效起，如任何一方違約，守約方為維護(hù)權(quán)益向違約方追償?shù)穆蓭熧M(fèi)、公證費(fèi)、鑒定費(fèi)、保全費(fèi)和訴訟費(fèi)等一切費(fèi)用由違約方承擔(dān)。”為什么合同上都有這句話？

其實(shí)是為了保證合同的有效性，避免出現(xiàn)臨時(shí)毀約等風(fēng)險(xiǎn)，讓我們產(chǎn)生損失。加上這句話可以有效降低對(duì)方違約所造成的經(jīng)濟(jì)損失，但同時(shí)，本公司若違約，也需要承擔(dān)相關(guān)的費(fèi)用。

01

案例

A公司計(jì)劃請(qǐng)外部專家來(lái)公司進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用5萬(wàn)元，另外專家往返的機(jī)票4000元也需要由公司承擔(dān)。

按照規(guī)定，公司外部人員機(jī)票費(fèi)用不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。合同這樣簽訂對(duì)公司更有利：規(guī)定培訓(xùn)費(fèi)合計(jì)54000元，往返機(jī)票由專家承擔(dān)。這樣公司取得的54000元的專票都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

02

案例

B公司經(jīng)常有一些辦公設(shè)備需要維修，通常會(huì)讓第三方公司來(lái)上門(mén)維修。在簽訂合同時(shí)，如果簽的是維修合同，則適用的稅率是13%。如果簽訂日常維護(hù)合同，則適用稅率是6%。

維修和維護(hù)的差異在于，維修是指，設(shè)備壞了不能正常使用后進(jìn)行維修使得功能得到恢復(fù)，一般是比較大的故障；維護(hù)是指減少故障的產(chǎn)生，保證它在需要的時(shí)候得到正確的使用。

在簽訂合同時(shí)，選擇日常維護(hù)，將小的維修都?xì)w入到維護(hù)中，開(kāi)具6%的發(fā)票，單獨(dú)約定大的維修另外支付費(fèi)用，開(kāi)具13%的發(fā)票，這樣對(duì)雙方都更有利。

03

案例

C公司在提供產(chǎn)品銷售的同時(shí)還提供職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)，年收入1000萬(wàn)元。公司在簽訂銷售合同時(shí)，若約定技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)免費(fèi)，則收入全部按照13%繳納增值稅。

改變銷售合同，分別約定銷售產(chǎn)品的價(jià)格和培訓(xùn)服務(wù)的價(jià)格，假設(shè)職業(yè)技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)年收入200萬(wàn)元，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用稅率3%，則有200萬(wàn)的收入從13%降為3%，減少增值稅20萬(wàn)元。

簽合同時(shí)需要關(guān)注的6大問(wèn)題，容易讓你掉進(jìn)陷阱！

定金、訂金和押金的區(qū)別

定金指，當(dāng)事人雙方為了保證債務(wù)的履行，約定由當(dāng)事人方先行支付給對(duì)方一定數(shù)額的貨幣作為擔(dān)保，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%。

定金合同要采用書(shū)面形式，并在合同中約定交付定金的期限，定金合同從實(shí)際交付定金之日生效，債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定債務(wù)的，無(wú)權(quán)要求返還定金;收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

訂金只是一個(gè)習(xí)慣用語(yǔ)，而非法律概念。一般情況下，交付訂金的視作交付預(yù)付款。交付和收受訂金的當(dāng)事人一方不履行合同債務(wù)時(shí)，不發(fā)生喪失或者雙倍返還預(yù)付款的后果。

押金，是一方當(dāng)事人將一定費(fèi)用存放在對(duì)方處保證自己的行為不會(huì)對(duì)對(duì)方利益造成損害，如果造成損害的可以以此費(fèi)用據(jù)實(shí)支付或另行賠償。在雙方法律關(guān)系不存在且無(wú)其他糾紛后，則押金應(yīng)予以退還。在違約時(shí)將會(huì)被扣除。

單價(jià)是含稅價(jià)格還是不含稅價(jià)格

價(jià)格是否含稅直接影響到最終支付金額，至關(guān)重要。在目前增值稅稅率不斷下調(diào)的環(huán)境下，建議，銷售一方，如果議價(jià)能力較強(qiáng)，簽訂合同最好含稅；購(gòu)買一方，如果議價(jià)能力較強(qiáng)，簽訂合同最好不含稅。

發(fā)票類型

發(fā)票的類型會(huì)影響到銷售一方對(duì)稅收優(yōu)惠的享受，影響到購(gòu)買一方的抵扣情況，所以在合同中一定要進(jìn)行明確。

價(jià)款的結(jié)算方式

寒露是二十四節(jié)氣中的第17個(gè)節(jié)氣，是干支歷酉月的結(jié)束以及戌月的起始;時(shí)間點(diǎn)在公歷每年10月8日或9日視太陽(yáng)到達(dá)黃經(jīng)195°(處于室女座)時(shí)。

金額的大小寫(xiě)

合同中書(shū)寫(xiě)的金額不要存在只寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字、只寫(xiě)大寫(xiě)的數(shù)據(jù)，或大小寫(xiě)書(shū)寫(xiě)不一致的情形。

發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間

發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間有時(shí)會(huì)影響到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷售方應(yīng)盡量不提前開(kāi)具發(fā)票。

銷售合同條款怎么列明，可以避險(xiǎn)、節(jié)稅？

01

銷售貨物出現(xiàn)的問(wèn)題

1. 銷售的產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，給予客戶補(bǔ)貨、贈(zèng)貨，或者折扣支付違約金、賠償金

2. 購(gòu)買方延遲付款、提貨遲了，放棄訂單，我們要收他的利息，我們要收他的違約金和賠償金

02

銷售合同涉及籌劃的條款

1.價(jià)格表述引發(fā)稅務(wù)糾紛，稅率降低時(shí)不能保護(hù)企業(yè)利益

合同當(dāng)中對(duì)價(jià)格的表述不是太準(zhǔn)確，很容易引起雙方的糾紛，如果稅率下降就不能保護(hù)公司的利益，就不能享受相關(guān)的減稅紅利。所以說(shuō)，價(jià)格在銷售合同中尤為重要，一定要詳細(xì)記錄，含稅或不含稅都要寫(xiě)清，這樣避免以后發(fā)生什么去糾結(jié)是哪個(gè)數(shù)字。

2. 物流運(yùn)輸描述太簡(jiǎn)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)查虛開(kāi)發(fā)票時(shí)不能證明業(yè)務(wù)真實(shí)性

如果物流運(yùn)輸條款描述太簡(jiǎn)單，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我們企業(yè)進(jìn)行檢查的時(shí)候，涉及到虛開(kāi)發(fā)票核查的時(shí)候，我們很難去證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，所以任何細(xì)節(jié)名稱地點(diǎn)稅號(hào)等所有信息都要齊全，有備無(wú)患嘛。 

3. 結(jié)算方式表述與稅務(wù)政策不符合

若稅務(wù)上的結(jié)算方式要求和公司的名稱是一致的，那么，你用第三方結(jié)算或者用現(xiàn)金個(gè)人私戶，不對(duì)應(yīng)那就不可以了，一個(gè)是不能憑票入賬，另一個(gè)還有偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。另外，是一次性結(jié)清還是賒銷，還是分期收款方式都要符合規(guī)定。

4. 合同雙方涉及違約金、賠償金時(shí)就是否開(kāi)票引發(fā)爭(zhēng)議

當(dāng)雙方就違約金、賠償金進(jìn)行討論的時(shí)候，收了違約金，賠償金應(yīng)不應(yīng)該開(kāi)發(fā)票?成為雙方財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)常討論和爭(zhēng)議的話題。這個(gè)點(diǎn)在擬定合同的時(shí)候是最容易忽視的，只有發(fā)生問(wèn)題了，才會(huì)糾結(jié)于此，引發(fā)爭(zhēng)議。所以，銷售合同條款的細(xì)則一定要提前做好，把能關(guān)聯(lián)能想到的所有問(wèn)題都要加入其中。

03

銷售合同價(jià)格條款

1.對(duì)外報(bào)價(jià)的條款標(biāo)準(zhǔn)格式：

不含稅價(jià)格+稅率+總價(jià)格

有時(shí)表述非常的模糊，比如：我們企業(yè)不含稅價(jià)200元，開(kāi)票價(jià)13個(gè)點(diǎn)。現(xiàn)實(shí)中，很多都這樣表述，其實(shí)是不專業(yè)的，遇到問(wèn)題也是有爭(zhēng)議的。

2.正確的表述：

產(chǎn)品不含稅的價(jià)格是200元，增值稅稅率是13%，價(jià)稅合計(jì)是226元。

3.這樣表述好處：

當(dāng)雙方產(chǎn)生爭(zhēng)議需要價(jià)格調(diào)整時(shí)，調(diào)的是不含稅價(jià)，還是價(jià)稅? 正確的表述就很容易區(qū)分。當(dāng)稅率降低的時(shí)候，我們直接調(diào)稅率就可以了，不含稅價(jià)格保持不變，這樣我們就可以確保稅率下降，我們的收益不會(huì)降低，不會(huì)損害自己的利益。

04

銷售合同運(yùn)輸物流條款的處理

我們能夠提供說(shuō)雙方的合同跟雙方的貨物是一致的，發(fā)票是一致的，付款也是一致的。但一查到運(yùn)輸單據(jù)跟我們的業(yè)務(wù)又對(duì)不上了，這是我們企業(yè)常見(jiàn)的情況。

1.問(wèn)題：

一般合同約定了運(yùn)輸費(fèi)誰(shuí)來(lái)承擔(dān)，對(duì)具體的物流方式?jīng)]有明確的標(biāo)識(shí)，所以在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)票時(shí)，無(wú)法證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

2.正確的條款：

—— 注明商品發(fā)出類型，是銷售方委托加工還是受托加工方倉(cāng)庫(kù)發(fā)出；

—— 購(gòu)買方的收貨地址，簽收方；

—— 業(yè)務(wù)模式要符合法律規(guī)定；

—— 銷售方發(fā)貨單據(jù)和購(gòu)貨方收獲單據(jù)要與合同一致原則；

—— 但凡涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的在合同中都描述清晰，降低風(fēng)險(xiǎn)。

05

銷售合同結(jié)算條款的處理

有幾種結(jié)算方式，即時(shí)結(jié)清的方式，信用賒銷的方式、分期收款的方式、預(yù)收、賬款的方式，選擇哪種方式要明確。

1.例子：

實(shí)際中，企業(yè)簽合同大多都是這么簽的，甲方應(yīng)在收貨以后30天以內(nèi)支付貨款，我們很多人就認(rèn)為這是賒銷錯(cuò)了，30天以內(nèi)他都有義務(wù)付貨款，最遲不超過(guò)30天。這是一種付款的寬限期。也就是說(shuō)我們一發(fā)貨，對(duì)方就有付款義務(wù)了，所以它不是賒銷。賒銷是這30天之內(nèi)，它不需要付款，過(guò)了30天才需要付款，這兩種情況完全不一樣。

2.正確寫(xiě)法：

本次業(yè)務(wù)采用賒銷方式結(jié)算貨款，甲方給予購(gòu)買方的信用期是30天，自對(duì)方簽收貨物之日起計(jì)算。

06

銷售合同救濟(jì)條款的處理

涉及賠償違約金等問(wèn)題，我們應(yīng)該如何正確的表述呢？注明對(duì)方收取違約金，賠償金是不是需要開(kāi)發(fā)票，一定要做到提前明確。

例如：銷售方：開(kāi)具發(fā)票；采購(gòu)方：不開(kāi)具發(fā)票。這樣就清晰明了很多了，不會(huì)等到實(shí)際發(fā)生的時(shí)候引起爭(zhēng)議。