01

我在辦理個人所得稅綜合所得年度匯算時，可以減除的扣除項目有哪些？

答：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，年度匯算時四項綜合所得收入加總后可減除的項目有：（1）基本減除費用6萬元;（2）專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等;（3）專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出;（4）依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目;（5）個人對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)捐贈。

同時，專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以納稅人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

大病醫(yī)療專項附加扣除金額該如何查詢？具體扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

02

答：為便于有需要的納稅人填報大病醫(yī)療支出，日常發(fā)生的醫(yī)療支出憑據(jù)需留存好以備申報時使用。同時，為方便公眾，國家醫(yī)療保障局提供了互聯(lián)網(wǎng)查詢服務(wù)，納稅人可手機下載官方“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”，注冊、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過首頁“年度費用匯總查詢”模塊查詢。其中，查詢信息中顯示的“符合大病醫(yī)療個稅抵扣政策金額”即為可扣除金額。

根據(jù)政策規(guī)定，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)金額超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)可據(jù)實扣除。如，某納稅人查詢本人“年度個人自付總金額”為20000元，則“符合大病醫(yī)療個稅抵扣政策金額”即為5000元(20000-15000)。

03

個人如何判定本人的公益性捐贈屬于限額扣除還是全額扣除?

答：按照個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除;國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。也就是說，一般情況下，個人進(jìn)行的符合條件的公益性捐贈可以限額扣除，特殊情況下，個人進(jìn)行的符合條件的公益性捐贈可以全額扣除。

特殊情況是指，按照國務(wù)院規(guī)定允許全額扣除的情況，包括：個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育或教育事業(yè)的捐贈、對公益性青少年活動場所的捐贈、對紅十字事業(yè)的捐贈、對福利性非營利性的老年服務(wù)機構(gòu)的捐贈以及個人通過中國教育發(fā)展基金會、宋慶齡基金會、中國福利會、中國殘疾人福利基金會、中國扶貧基金會、中國煤礦塵肺病治療基金會、中華環(huán)境保護(hù)基金會、中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會、中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會、中國華文教育基金會、中國綠化基金會、中國婦女發(fā)展基金會、中國關(guān)心下一代健康體育基金會、中國生物多樣性保護(hù)基金會、中國兒童少年基金會、中國光彩事業(yè)基金會、中華健康快車基金會、孫冶方經(jīng)濟(jì)科學(xué)基金會、中華慈善總會、中國法律援助基金會、中華見義勇為基金會等用于公益救濟(jì)性的捐贈，以及其他文件規(guī)定允許全額扣除的情形。

另外，個人捐贈2022年北京冬奧會、冬殘奧會、測試賽的資金和物資可全額扣除;個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新冠病毒的現(xiàn)金和物品以及個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新冠病毒的物品，可全額扣除。

居民個人在綜合所得年度匯算時扣除公益捐贈支出應(yīng)該注意什么?

04

答：納稅人在綜合所得年度匯算時要注意以下兩點：

第一，要在稅法規(guī)定的額度范圍內(nèi)扣除公益捐贈支出。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人在綜合所得扣除公益捐贈支出有上限的，具體為年度綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十(政策規(guī)定對公益捐贈全額稅前扣除的，不受該比例限制)。因此納稅人在綜合所得年度匯算時，要著重關(guān)注自己公益捐贈支出扣除的上限，以便準(zhǔn)確享受公益捐贈政策。

第二，要留存好捐贈票據(jù)。根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，當(dāng)納稅人完成捐贈，不論金額大小，公益性社會組織、國家機關(guān)都可以為捐贈人開具捐贈票據(jù)。因此，為了防止通過虛假捐贈逃避稅收，政策規(guī)定享受公益捐贈政策的納稅人要妥善保管捐贈票據(jù)，以便在稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查時予以配合。

05

我的全年一次性獎金，標(biāo)準(zhǔn)申報時是怎么預(yù)填的?

答：對存在一筆或多筆全年一次性獎金的納稅人，您在辦理年度匯算時，個人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端（https://etax.chinatax.gov.cn）會給予“存在獎金，請在詳情中進(jìn)行確認(rèn)”的 提示，納稅人可以在“獎金計稅方式選擇”的功能中，選擇“全部并入綜合所得計稅”或者“單獨計稅”。您可以自行決定哪一筆獎金單獨計稅并進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，您也可以將全部獎金并入綜合所得計稅。

我對自己的收入納稅信息有異議怎么辦?

06

答：您在通過手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)查詢本人的收入納稅記錄時，如對相關(guān)數(shù)據(jù)有疑問，可先就該筆收入納稅記錄咨詢支付單位。

如果您確定本人從未取得過記錄中的某一項，您可通過手機個人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)就該筆記錄發(fā)起申訴并進(jìn)行承諾;申訴后該筆收入將不納入您年度匯算。

需要特別說明的是，如果您取得了該筆收入，僅是對相關(guān)金額有異議，可先聯(lián)系支付單位請其更正，單位拒不更正或無法聯(lián)系到單位的，再通過上述渠道進(jìn)行申訴。