最近收到很多納稅人的咨詢，“罰金”“罰款”“罰息”能否在企業所得稅稅前扣除？為大家整理了相關情況，來一起看看吧~

情形一  違反法律、行政法規

罰金

是指法院判處犯罪人向國家繳納一定數額金錢的刑罰方法。罰金屬于財產刑的一種。在中國刑法中是一種附加刑。

例如：

公司因構成虛開增值稅專用發票罪被判處罰金。

行政性罰款

行政處罰是指行政主體依照法定職權和程序對違反行政法規范，尚未構成犯罪的相對人給予行政制裁的具體行政行為。罰款屬于行政處罰的一種。

例如：

1. 公司因沒有按規定申報納稅被主管稅務機關罰款。

2. 因以前月份少申報稅款，向稅務機關繳納的罰款及滯納金。

3. 因消防設施維護不到位，受到消防大隊的處罰，交納罰款。

4. 單位的司機因交通違章被交警罰款。

5. 因違反有關規章制度被工商部門處罰。

6. 辦理丟失增值稅發票掛失手續而產生的罰款。

7. 其它因違反了相關法律法規，支付的罰款等。

違反法律、行政法規，不允許在企業所得稅前扣除。

政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》（主席令第六十三號） 第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;　

(二)企業所得稅稅款; 

(三)稅收滯納金;　

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;　

(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;　

(六)贊助支出;

(七)未經核定的準備金支出;　

(八)與取得收入無關的其他支出。 

情形二  與生產經營相關

經營性罰款

納稅人按照經濟合同規定支付的違約金、罰款。

例如：

1.  因未按照合同要求支付貨款而支付的違約金。

2.  因未按照要求履行合同而支付的罰款、賠償金。

3. 企業支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出。

4. 其它按照經濟合同規定支付的違約金、罰款等

罰息

借款人在規定的日期未還款造成的逾期而交納的罰金。

與生產經營相關，可以在企業所得稅前扣除

政策依據

     《中華人民共和國企業所得稅法》（主席令第六十三號） 第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

總結

綜上所述，我們應注意區分行政性罰款、罰金和經營性罰款的區別。行政罰款、罰金和被沒收財物的損失違反了國家相關法律，不允許在企業所得稅前扣除，應做納稅調增處理；而例如合同違約金（包括銀行罰息）、賠償金、罰款和訴訟費等，只是不符合交易雙方經濟合同的約定，并且與生產經營相關，應允許企業所得稅前扣除，不需做納稅調整。