Q1

對于要沖紅的已抵扣專用發票，應何時做進項稅額轉出

A

答：購買方應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（注意：不是根據紅字發票做進項轉出）

Q2

購買方取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票后是否需要認證？

A

答：紅字增值稅專用發票無需認證。

Q3

開具紅字增值稅發票是有時間限制嗎？

A

答：沒有沖紅時間限制，符合沖紅條件即可開具紅字發票。（依據：國家稅務總局公告2016年第47號。）

Q4

購買方已認證相符的發票，如果被紅沖了，是否退回給銷售方？

A

答：不可以。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據：國稅發〔2006〕156號）

Q5

紅字增值稅專用發票的相應聯次是否需要給客戶？

A

答：實務中一般區分以下兩種情況操作：

如果購買方專用發票已經申報抵扣，或者未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回，則須將紅字發票寄回，一并作為記賬憑證。

如果專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回，則不應將紅字發票寄給購買方。

Q6

增值稅普通發票能否部分沖紅？

A

答：根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第三條規定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。由于一張藍字發票的金額可以拆分填開多張紅字信息表，因此一張藍字發票可以對應多張紅字信息表。

Q7

代開的增值稅普通發票發現有錯誤，是否可以部分沖紅？

A

答：代發發票的沖紅需要納稅人交回已開發票的全部聯次，無法部分金額沖紅。納稅人可以取回原有發票全部聯次沖紅，然后重新開具一張新的發