Q

某集團內2家子公司存在10個億無償借款，增值稅上不需要視同銷售繳納增值稅了，此種情況下企業所得稅上是否存在涉稅風險？

子公司之間無息借款，若是2個子公司所在區域的企業所得稅稅負相同，且無償借款業務沒有直接或者間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調整。也就是不存在企業所得稅風險。

參考：

1、《企業所得稅法》（主席令第六十三號，主席令第二十三號于2018 年 12 月 29 日修訂）第四十一條規定，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。

2、《國家稅務總局關于發布<特別納稅調查調整及相互協商程序管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告 2017 年第 6 號）第三十八條規定，實際稅負相同的境內關聯方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調整。

Q

某公司注冊在上海，實際經營在濟南，稅控盤開票也是在濟南，這樣做可以嗎？

不可以。若是大部分業務均在濟南，建議設立分公司或者子公司來做業務、簽合同、開發票、收貨款等。

P.S

企業應特別注意攜帶空白發票、稅控盤異地開具發票存在的涉稅風險！不允許跨區域攜帶空白發票，自然就不允許跨區域開具。攜帶空白發票或者稅控盤異地開票，違反了發票管理辦法、防偽稅控系統管理辦法，帶來稅務罰款的風險。

相關條例 一

《無證無照經營查處辦法》第十三條：從事無照經營的，由工商行政管理部門依照相關法律、行政法規的規定予以處罰。法律、行政法規對無照經營的處罰沒有明確規定的，由工商行政管理部門責令停止違法行為，沒收違法所得，并處1萬元以下的罰款。

相關條例 二

《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)的規定，除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境。跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。